PIT 28 2024/2025 – jak rozliczyć ryczałt i najem?

Czym jest PIT 28 i dla kogo jest przeznaczony?

PIT 28 to deklaracja podatkowa dla osób fizycznych osiągających przychody objęte ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Umożliwia ona uproszczone obliczanie podatku dochodowego bez konieczności prowadzenia pełnej księgowości.

Ta forma rozliczenia jest szczególnie istotna dla:

• przedsiębiorców prowadzących działalność na mniejszą skalę
• osób uzyskujących przychody z najmu prywatnego

PIT 28 pozwala na rozliczenie podatku według stawek ryczałtowych, co dla wielu podatników może być korzystniejsze niż standardowe formy opodatkowania.

Definicja i zastosowanie PIT 28

PIT 28 służy do rozliczenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Główne cechy tej formy opodatkowania to:

• podatek obliczany od przychodu, bez uwzględniania kosztów jego uzyskania
• prostota – wymagana jest jedynie ewidencja przychodów, bez skomplikowanej księgowości
• korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców osiągających wysokie przychody przy niskich kosztach

Zastosowanie PIT 28 obejmuje różne rodzaje działalności, takie jak:

• drobny handel
• usługi dla ludności
• działalność wytwórcza
• najem prywatny

Kto może składać PIT 28?

PIT 28 jest przeznaczony dla szerokiego grona podatników, w tym:

• osób fizycznych osiągających przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem
• osób uzyskujących przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze
• osób duchownych, które wybrały ryczałtową formę opodatkowania

Uwaga: Istnieje również formularz PIT-28S dla przedsiębiorstw w spadku osiągających przychody objęte ryczałtem.

Ważne terminy:

• wybór ryczałtu musi być dokonany do 20 stycznia roku podatkowego
• lub w terminie rozpoczęcia działalności, jeśli ma to miejsce w trakcie roku podatkowego

Jak rozliczyć ryczałt w PIT 28?

Rozliczenie ryczałtu w PIT 28 można przeprowadzić szybko i sprawnie, korzystając z nowoczesnych narzędzi online, takich jak e-pity. Proces rozliczenia obejmuje:

1. zgromadzenie wszystkich niezbędnych dokumentów dotyczących przychodów
2. wypełnienie formularza krok po kroku, korzystając z aplikacji online
3. skorzystanie z pomocy w wyborze odpowiednich formularzy i dokumentów

Podstawowe zasady ryczałtu

Kluczowe zasady podatku ryczałtowego to:

• obliczanie podatku od przychodu, bez uwzględniania kosztów jego uzyskania
• konieczność prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów
• wybór ryczałtu jako formy opodatkowania do 20 stycznia roku podatkowego lub w momencie rozpoczęcia działalności
• obowiązek stosowania wybranej formy opodatkowania przez cały rok podatkowy

Limity przychodów i stawki ryczałtu

Limit przychodów: 2 mln euro rocznie dla większości działalności objętych ryczałtem

Stawki ryczałtu są zróżnicowane i zależą od rodzaju prowadzonej działalności:

Stawka	Zastosowanie
8,5%	m.in. przychody z najmu do kwoty 100 000 zł rocznie
12,5%	przychody z najmu powyżej 100 000 zł rocznie
3%, 5,5%, 10%, 17%	inne rodzaje działalności

Rozliczanie najmu w PIT 28

Rozliczanie najmu w PIT 28 to popularna forma opodatkowania dla osób uzyskujących przychody z wynajmu nieruchomości. Główne cechy:

• podatek naliczany od całości przychodu, bez uwzględniania kosztów
• prostota rozliczeń i przewidywalność obciążeń podatkowych
• konieczność wpłacania zaliczek na podatek (miesięcznie lub kwartalnie)
• termin wpłaty zaliczek: 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu lub kwartale osiągnięcia przychodu
• obowiązek złożenia zeznania PIT-28 na koniec roku podatkowego

Stawki podatkowe dla dochodów z najmu

W rozliczaniu najmu w PIT 28 obowiązują dwie główne stawki podatkowe:

• 8,5% – dla przychodów do 100 000 zł rocznie
• 12,5% – dla nadwyżki przychodów powyżej 100 000 zł

Uwaga: Stawki dotyczą całości przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów związanych z wynajmem.

Terminy i sposoby składania PIT 28

Termin składania PIT 28 za 2024 rok: do 31 stycznia 2025 roku

Warto skorzystać z nowoczesnych rozwiązań, takich jak e-pity, które oferują:

• przypomnienia o zbliżających się terminach
• pomoc w prawidłowym wypełnieniu formularza
• minimalizację ryzyka popełnienia błędów

Korzystanie z narzędzi online pomaga uniknąć opóźnień i potencjalnych konsekwencji związanych z nieterminowym złożeniem deklaracji.

Terminy i sposoby składania PIT 28

Termin składania PIT 28

Termin składania PIT 28 za rok 2024 upływa 31 stycznia 2025 roku. To kluczowa data dla podatników rozliczających się z ryczałtu. Warto zapamiętać, że:

• Jest to termin nieprzekraczalny
• Nie zależy od dni wolnych od pracy
• Nawet jeśli 31 stycznia przypada w weekend, deklarację należy złożyć najpóźniej tego dnia

PIT 28 różni się terminem składania od innych popularnych formularzy:

Formularz	Termin składania
PIT 28	Do 31 stycznia
PIT 37, PIT 36	Do końca kwietnia

Ta różnica czasowa może być korzystna, pozwalając na wcześniejsze uporządkowanie spraw podatkowych. Jednakże wymaga ona również większej czujności i dobrej organizacji, szczególnie na początku roku.

Metody składania deklaracji

Podatnicy mają do wyboru kilka wygodnych metod składania deklaracji PIT 28:

1. Twój e-PIT – najpopularniejsza i zalecana metoda:
   • dostępna na portalu podatkowym Ministerstwa Finansów
   • umożliwia szybkie i bezpieczne złożenie deklaracji online
   • nie wymaga wychodzenia z domu
2. System e-Deklaracje – umożliwia elektroniczne przesyłanie formularzy podatkowych
3. Forma papierowa – złożenie bezpośrednio w urzędzie skarbowym (mniej zalecana)

Ze względu na wygodę i szybkość przetwarzania, metody elektroniczne są zdecydowanie bardziej rekomendowane i zyskują na popularności z roku na rok.

Odliczenia i ulgi w PIT 28

Rozliczając PIT 28, podatnicy mogą skorzystać z różnych odliczeń i ulg, które mogą znacząco wpłynąć na ostateczną kwotę podatku do zapłaty. Kluczowe elementy to:

• Odliczenie składki zdrowotnej (z pewnymi ograniczeniami od 2022 roku)
• Ulga na internet
• Ulga rehabilitacyjna
• Ulga termomodernizacyjna

Każda z tych ulg ma swoje specyficzne warunki i limity, dlatego ważne jest, aby dokładnie zapoznać się z zasadami ich stosowania przed wypełnieniem deklaracji PIT 28.

Odliczenia składek zdrowotnych

Od 2022 roku odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 28 podlega następującym zasadom:

• Można odliczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych
• Odliczeniu podlegają wyłącznie składki faktycznie zapłacone w roku podatkowym
• Należy sumować wszystkie zapłacone w ciągu roku składki zdrowotne
• Odliczenia dokonuje się w roku, w którym składki zostały zapłacone

Ważne: Należy zachować dokumenty potwierdzające opłacenie składek na wypadek kontroli urzędu skarbowego.

Inne możliwe ulgi i odliczenia

Poza odliczeniem składek zdrowotnych, podatnicy rozliczający PIT 28 mogą skorzystać z wielu innych ulg i odliczeń:

Ulga	Opis	Limit
Ulga na internet	Odliczenie wydatków na dostęp do sieci internetowej	Do 760 zł rocznie (przez 2 lata)
Ulga rehabilitacyjna	Dla osób niepełnosprawnych lub opiekujących się nimi	Zależny od rodzaju wydatków
Ulga termomodernizacyjna	Odliczenie kosztów poprawy efektywności energetycznej budynków	Do 53 000 zł
Darowizny	Na cele pożytku publicznego lub kult religijny	Do 6% dochodu

Przed zastosowaniem ulg warto dokładnie sprawdzić, czy spełniamy wszystkie wymagane kryteria, aby uniknąć ewentualnych problemów podczas rozliczenia.